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Curso: Instrumentos Financeiro.
Apresentação do curso:
Prof. Dr. Fernando Caio Galdi.
As mudanças introduzidas na contabilidade brasileira a partir de 2008 com a convergência das normas brasileiras às normas internacionais (IFRS) trouxeram um desafio muito grande a todos aqueles envolvidos com informações financeiras no país. Um dos tópicos importantes das normas trata dos chamados Instrumentos Financeiros que, embora seja considerado como um tema complexo, será apresentado de maneira clara e acessível a um bom entendimento. Para isso serão exploradas as três principais normas que compõem esse tema: IAS 32 (CPC 39), IAS 39 (CPC 38) e IFRS 7 (CPC 40-R1).
Por meio de uma abordagem educacional que facilita o acesso de potenciais alunos que tenham barreiras de tempo e espaço para participar de programas presenciais na área, expomos este tema tão importante na área financeira. A partir da estrutura do texto das normas relacionadas e incluindo comentários e explicações em vídeo de professores e outros especialistas nos temas, comparações da norma internacional (IFRS) com a brasileira (CPC), exemplos ilustrativos, quizzes que buscam ajudar os estudantes a fixarem conceitos básicos do tema, exercícios, indicações de leituras complementares, atividades de discussão, tudo que pode ser explorados pelos participantes de forma assíncrona, garantindo-lhes grande flexibilidade na organização temporal e espacial. Também estão previstas palestras-chat mensais com professores especialistas no tema que objetivam discutir pontos polêmicos ou de difícil aplicação no contexto brasileiro. Assim, o curso proporciona uma experiência de aprendizagem ao mesmo tempo dinâmica e intensa.
Público-Alvo:
Profissionais de finanças, de contabilidade, de controladoria e demais profissionais interessados em compreender as formas de reconhecimento, mensuração e evidenciação de instrumentos financeiros e de derivativos de acordo com as normas internacionais de contabilidade (IFRS).
Pré-Requisitos:
Domínio em Contabilidade, Mercado Financeiro e Matemática Financeira.
Programa:
Instrumentos Financeiros: Apresentação (IAS 32 - CPC 39).
1. Introdução
2. Definições 3. Apresentação
3.1 Passivo e patrimônio líquido
3.1.1 Instrumentos com opção de venda
3.1.2 Instrumentos, ou componentes e instrumentos, que impõem à entidade uma obrigação de entregar a uma outra parte uma parcela proporcional dos ativos líquidos de entidade apenas em caso de liquidação
3.1.3 Reclassificação de instrumentos com opção de venda e instrumentos que impõem à entidade a obrigação de entregar a terceiros uma parte da parcela proporcional referente aos ativos líquidos da entidade somente na liquidação
3.2 Inexistência de obrigação contratual para entregar caixa ou outro ativo financeiro
3.3 Liquidação em instrumentos patrimoniais da própria entidade
3.3.1 Cláusulas de liquidação contingente
3.3.2 Opções de liquidação
3.4 Instrumentos financeiros compostos
3.5 Ações em tesouraria
3.6 Juros, dividendos, perdas e ganhos
3.7 Compensação de um ativo financeiro e um passivo financeiro
4. Data de vigência de transição
Instrumentos Financeiros: Reconhecimento e Mensuração (IAS 39 - CPC 38).
1. Objetivo
2. Alcance
3. Definições
3.1. Definição de Derivativo
3.2. Definições de categorias de instrumentos financeiros
3.3. Definição de contrato de garantia financeira
3.4. Definições relativas a reconhecimento e mensuração
3.5. Definições relativas à contabilidade de hedge
4. Derivativos embutidos
5. Reconhecimento e desreconhecimento
5.1. Reconhecimento inicial
5.2. Desreconhecimento de ativo financeiro
5.2.1. Transferências que se qualificam para desreconhecimento
5.2.2. Transferências que não se qualificam para desreconhecimento
5.2.3. Envolvimento continuado em ativos transferidos
5.2.4. Todas as transferências
5.3. Compra ou venda regular de ativo financeiro
5.4. Desreconhecimento de passivo financeiro
6. Mensuração
6.1. Mensuração inicial de ativos e de passivos financeiros
6.2. Mensuração posterior de ativos financeiros
6.3. Mensuração posterior de passivos financeiros
6.4. Considerações sobre a mensuração pelo valor justo
6.5. Reclassificação
6.6. Ganhos e perdas
6.7. Perda do valor recuperável e perda por não recebimento de ativos financeiros
6.7.1. Ativos financeiros contabilizados pelo custo amortizado
6.7.2. Ativos financeiros contabilizados pelo custo
6.7.3. Ativos financeiros disponíveis para venda
7. Hedge
7.1. Instrumento de hedge
7.1.1. Instrumentos que se qualificam
7.1.2. Designação de instrumento de hedge
7.2. Objeto de hedge
7.2.1. Itens que se qualificam
7.2.2. Designação de itens financeiros como objeto de hedge
7.2.3. Designação de itens não financeiros como objeto de hedge
7.2.4. Designação de grupos de itens como objeto de hedge
7.3. Contabilidade de hedge
7.3.1. Hedge de valor justo
7.3.2. Hedge de fluxo de caixa
7.3.3. Hedge de investimento líquido
Instrumentos Financeiros: Divulgações (IFRS 7 - CPC 40 (R1)).
1. Introdução
2. Classes de instrumentos financeiros e níveis de divulgação
3. Significância de instrumentos financeiros para a posição e desempenho financeiro
3.1 Demonstração da posição financeira
3.1.1 Categorias de ativos financeiros e passivos financeiros
3.1.2 Ativos financeiros ou passivos financeiros ao valor justo por meio do resultado
3.1.3 Reclassificação
3.1.4 Garantia
3.1.5 Provisão para perda com crédito
3.1.6 Instrumentos financeiros compostos com derivativos embutidos múltiplos
3.1.7 Descumprimento de compromisso contratual
3.2 Demonstração do resultado abrangente
3.2.1 Itens de receita, despesa, ganhos ou perdas
3.3 Outras divulgações
3.3.1 Políticas contábeis
3.3.2 Contabilização de hedge
3.3.3 Valor justo
4. Natureza e extensão de riscos decorrentes de instrumentos financeiros
4.1 Divulgações qualitativas
4.2 Divulgações quantitativas
4.2.1 Risco de crédito
4.2.1.1 Ativos financeiros que estão vencidos ou com problemas de redução ao valor recuperável
4.2.1.2 Garantia e outras melhorias de crédito obtidas
4.2.2 Risco de liquidez
4.2.3 Risco de mercado
4.2.3.1 Análise de sensibilidade
4.2.3.2 Outras divulgações de risco de mercado
5. Transferência de ativos financeiros
5.1 Ativos financeiros transferidos que não são baixados em sua totalidade
5.2 Ativos financeiros transferidos que são baixados em sua totalidade
6. Data de vigência e transição
Início: Até 2 dias úteis após o pagamento.
Prazo de conclusão: 2 meses
