Curso Desenvolvimento de Analista Tributário Sênior
ConteúdoCurso Desenvolvimento de Analista Tributário Sênior.
“Especialização em Apuração do IRPJ e CSLL (Tributos Diretos)”
Com a obrigatoriedade da ECF, o Fisco passará a ter um controle muito maior sobre os ajustes decorrentes da adoção do IFRS. Este controle será possível devido a criação das subcontas exigidas pela Lei nº 12.973/2014.
A partir de janeiro de 2015 a apuração fiscal passa a ser efetuada com base na contabilidade societária, elaborada de acordo com o IFRS, sem a necessidade de realizar duas contabilidades: uma fiscal e outra societária.
Quando existe alteração na contabilidade há um impacto significativo no imposto de renda, porque toda a base de cálculo do IR é com base na contabilidade. O contribuinte fará os registros contábeis e fiscais seguindo as leis comerciais e regras contábeis com base no IFRS e posteriormente fará ajustes de acordo com as leis fiscais para apurar o lucro real e a CSLL no e-Lalur, que faz parte do SPED ECF.
A conexão entre a contabilidade internacional e a tributação do IRPJ e CSLL é um trabalho do que deverá ser realizado na área contábil, principalmente por meio de analistas.
Após diversas pesquisas em empresas de grande porte, visando o entendido de como estava a aplicação da contabilidade internacional, detectamos que o Analista tributário precisa ter profundo conhecimento em:
Prática sobre a contabilidade internacional (IFRS/CPC)
Prática sobre os aspectos tributários trazidos pela lei nº 12.973/2014
Tratamentos das operações originadas pela contabilidade internacional na apuração do IRPJ e CSLL
Apuração de IRPJ e CSLL e controle dos efeitos contábeis através do LALUR e LACS
Com isso, desenvolvemos um treinamento com objetivo de:
Preparar o profissional a gerenciar e interpretar as informações contábeis e tributarias, assim como seus reflexos no dia a dia da empresa, unindo a teoria com a prática, por meio do preenchimento do SPED ECF e conhecer os objetivos dos principais Blocos.
Conhecer as principais fontes de cruzamentos das informações financeiras, econômicas e tributarias nas obrigações acessórias vinculadas a contabilidade e apuração de IRPJ e CSLL (ECD e ECF).
Esta metodologia permitirá que o participante tenha uma visão estratégica, gerencial e prática do processo de apuração do IRPJ e CSLL, e também avaliar desde a origem das informações tributárias até sua finalização, que é a transmissão e cruzamento das informações para o banco de dados do fisco.
Público-alvo:
Contadores, assistentes contábeis e tributários, Analistas tributários ou Analista fiscal, profissionais da área jurídica e financeira.
Evolução da contabilidade (Leis nº. 6.404/76 - nº 11.638/07 – nº 11.941/09 - IFRS - CPC - Resolução do CFC)
Empresas obrigadas a aplicar os procedimentos da contabilidade internacional (IFRS- CPCs)
Penalidade pela não aplicação das regras internacionais de contabilidade (Contador e Empresa)
A influência do fisco na contabilidade
Modulo 2 - Contabilidade Internacional na Prática - 6h:
Redução ao Valor Recuperável de Ativos (Impairment) - CPC 01
Ativo imobilizado - CPC 27
Custos estimados para desmontagem
Reavaliação de Ativos
Custo Atribuído (Deemed cost) - ICPC 10
Propriedade para investimento - CPC 28
Ativo não circulante mantido para venda - CPC 31
Arrendamento mercantil (Leasing) - CPC 06
Ativo Intangível - CPC 04
Modulo 3 - Contabilidade Internacional na Prática - 8h
Ajuste a Valor presente - CPC 12
Mensuração do Valor Justo - CPC 46
Diferença entre valor justo e valor presente
Estoque - CPC 16
Receita - CPC 30
Contrato de Construção e Operações a Longo Prazo - CPC 17
Subvenção e Assistência Governamentais - CPC 07
Provisões, passivos contingentes e ativos contingentes - CPC 25
Ativo e Passivo fiscal diferido (Tributos sobre o lucro CPC 32)
Conjunto das Demonstrações Financeiras
Modulo 4 - Impacto Tributário da Lei nº 12.973/2014 - 2h
Introdução
Conceitos
Neutralização da contabilidade internacional através do RTT
Mudanças geradas pela Lei nº 12.973/14 e IN nº 1397/2013, nº 1422/2013 e nº 1515/14
Contabilidade Societária x Contabilidade Fiscal - Lei nº 12.973/14
Reflexos da contabilidade internacional na Apuração do IRPJ /CSLL para empresas do Lucro Real, Presumido e Arbitrado
Definição de Receita Bruta conforme a Lei nº 12.973/14
Modulo 5 - Controle Fiscal das Operações originadas pela Contabilidade Internacional - 2h
Procedimentos para adoção inicial da Lei 12.973/14
Operações obrigadas ao registro de subcontas
Operações obrigadas ao controle através do LALUR e LACS
Operações dispensadas ao registro de subcontas
Modulo 6 - Tratamento Fiscal para Operações geradas pela Contabilidade Internacional conforme Lei nº 12.973/2014 - Procedimentos Práticos - 4h
Receitas - CPC 30 - (Conceito Contábil x Conceito Fiscal - Reconhecimento, Contabilização, Tributação e Controle fiscal)
Diferença entre valor justo e valor presente
Ajuste a Valor presente - (Reconhecimento, contabilização, tributação e controle fiscal)
Ativos e Passivos avaliados ao Valor Justo (Contabilização, Tributação e Controle)
Subvenção e Assistência Governamentais - CPC 07 - Momento de reconhecimento das receitas, controle fiscal e regras para não tributação do IRPJ e CSLL.
Estoque - CPC 16 (Conceitos, Controle, Ajuste a Valor Presente e Contabilização)
Contrato de Construção e operações a longo prazo CPC 17 - (Conceito, Controle, Reconhecimento, Diferimento do IRPJ e CSLL, regime caixa x competência e controle via Lalur e Lacs)
Modulo 7 - Tratamento Fiscal para Operações geradas pela Contabilidade Internacional conforme Lei nº 12.973/2014 - Procedimentos práticos - 4h
Ativo Imobilizado - CPC 27
Depreciação Fiscal x Contábil (Conceitos, métodos de depreciação, Cálculos, Contabilizações, vida útil x econômica e Ajustes na apuração do IRPJ e CSLL)
Tratamento fiscal dos Custos estimados para desmontagem
Custo Atribuído (Deemed cost) - ICPC 10
Redução ao Valor Recuperável de Ativos (Impairment) - CPC 01 (Contábil X Fiscal, Tributação e Controle)
Arrendamento mercantil (Leasing) - Contabilização, tributação e controle via LALUR e LACS (Adições, exclusões e Subcontas)
Ativo Intangível - Amortização Fiscal X Contábil (Conceitos, Cálculos, Contabilização e ajustes na apuração do IRPJ e CSLL).
Despesas pré-operacionais e pré-industriais (principais diferenças entre o tratamento contábil e tributário, conceitos, controle e ajustes na apuração do IRPJ e CSLL).
Bens não sujeitos à amortização
Distribuição de Lucros e Dividendos - (Conceito, Lucro Contábil x Fiscal, Contabilização e Regras para Isenção)
Juros sobre capital próprio - JCP - (Conceito, Base Contábil x Fiscal, Contabilização)
Modulo 8 - Apuração de IRPJ e CSLL- Caso Prático - 4h
Impacto das informações contábeis na ECF e apuração do IRPJ e CSLL
Obrigatoriedade
Prazo de entrega
Penalidades
Objetivo dos Blocos
Modulo 10 - Obrigações acessórias - ECF - 1h
Conceito
DIPJ x ECF
Obrigatoriedade
Prazo de entrega
Penalidades
Objetivo dos Blocos
Modulo 11 - Preenchimento da ECF - (Caso Prático) - 6h – Aula em laboratório
Conhecimento das ferramentas do PVA - ECF
Preenchimento do PVA através de um case (100% Prático)
Análise dos relatórios gerados pelo PVA- ECF
Cruzamento das informações contábeis e tributárias (Contabilidade x ECD x ECF x EFD-ICMS - EFD contribuições x DCTF x Perd/Comp x eSocial x eFinanceira x Siscoserv)
Observações:
Certificação Tributária: para obtenção da Certificação Tributária é necessária a realização de uma avaliação de conteúdo, que será aplicada ao término do curso, contendo 10 questões de múltipla escolha. Os alunos que não se submeterem ao teste ou que não obtiverem a nota mínima, 7.0, receberão um certificado de participação, caso tenham obtido 75% de frequência.
Módulo 11 - Aula em Laboratório: nas aulas em laboratório teremos até dois alunos por computador.